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營利事業列報外銷損失每筆金額在50萬元以下,得免附國外公證或檢驗機構出具之證明文件,但財政部南區國稅局提醒您,103年9月30日修訂營利事業所得稅查核準則第94條之1,已將每筆金額提高為90萬元,並適用於102年度營利事業所得稅結算申報哦!
該局指出,列報外銷損失時,除應檢附買賣契約書(應有購貨條件及損失歸屬之規定)、國外進口商索賠有關文件、國外公證機構或檢驗機構所出具足以證明之文件等外,並應視其賠償方式分別提示下列各項文件:
(一)以給付外匯方式賠償者,其經銀行結匯者,應提出結匯證明文件,未辦理結匯者,應有銀行匯付或轉付之證明文件。
(二)補運或掉換出口貨品者,應檢具海關核發之出口報單或郵政機關核發之國際包裹執據影本。
(三)在臺以新臺幣支付方式賠償者,應取得國外進口商出具之收據。
(四)以減收外匯方式賠償者,應檢具證明文件。